Налоговое планирование

7 принципов налогового планирования от Финанс Консалтинг

1. Законность — соблюдаем все требования налогового законодательства, чтобы налоговая не нашла повода для проверки и не заподозрила в нарушении закона. 
2. Оперативность — своевременно внедряем новые инструменты и реагируем на изменения, чтобы выжать из налогового планирования максимум. 
3. Экономическая обоснованность — применяем только те инструменты оптимизации, которые в разы превосходят расходы на их внедрение;
4. Оптимальность — внедряем только такие методы, которые снижают налоговую нагрузку без ущерба для бизнес-целей организации, руководителей и владельцев.
5. Комплексная налоговая экономия — используем все многообразие инструментов налоговой оптимизации для повышения рентабельности бизнеса заказчика. 
6. Индивидуальность — не даем советов, пока не изучим бизнес клиента. Не переносим автоматически схемы, которые использовали для других предприятий. 
7. Конфиденциальность — заключаем договор о неразглашении и надежно храним секреты заказчиков. 

Цели налогового планирования

Экономическая теория выделяет 4 цели налогового планирования: 

• оптимизация (сокращение) налоговых платежей; 
• увеличение расходов, уменьшающих налоговую базу по конкретному налогу или группе налогов;
• повышение объема оборотных средств предприятия;
• поиск и активизация ресурсов для повышения экономической эффективности и рентабельности бизнеса. 

Налоговое планирование помогает бизнесу снизить фискальную нагрузку и направлено на уменьшение налоговых обязательств через рационализацию налогового и бухгалтерского учета. Компания сможет найти дополнительные возможности для повышения доходности и развития производства. Грамотное планирование использует достоинства, недостатки и несовершенство действующего законодательства, избегая при этом «серых» схем и незаконных инструментов оптимизации.  

Виды налогового планирования

Полноценное. Его также можно назвать долгосрочным — потому что компания, которая внедряет полноценное планирование, думает на перспективу. В практике Финанс Консалтинг стратегическое планирование обычно включает такие мероприятия: 

• обзор проектов НПА в области налогообложения, прогнозирование перспектив и последствий их принятия;
• обзор арбитражной практики и практики правоприменения в близких и смежных областях бизнеса; 
• прогнозирование налоговых обязательств предприятия;
• разработка стратегии управления финансовыми, товарными иными ресурсными потоками предприятия;
• разработка графика и налоговых расходов;
• оценка рисков камеральных и выездных проверок, усиления налоговой нагрузки и уголовного преследования как последствия применения инструментов оптимизации;
• прогнозирование долгосрочного экономического эффекта налоговой оптимизации.

Текущее. Направлено на оценку ситуации в данный момент и является ситуативным планированием. Эксперты Финанс Консалтинг рекомендуют в рамках текущего налогового планирования: 

• еженедельно мониторить нормативно-правовую базу на предмет изменений в области налогового законодательства, и на их основе корректировать учетную политику компании;
• оценивать сделки с контрагентами до их заключения и прогнозировать налоговые последствия от их заключения;
• составлять график выполнения фискальных обязательств организации;
• ежемесячно оценивать результаты хозяйственной деятельности, причины изменения динамики и последствия для налоговых обязательств. 

Этап 1. Выявляем риски

Главные риски — это убытки, которые организация может понести из-за налогового планирования. Например, применение санкций со стороны надзорных органов: штрафы, пени, проценты, недоимки и доначисления — это риски. Если в результате применения инструмента оптимизации есть риск прямых финансовых потерь, от его использования стоит отказаться. 

Скрытые риски — к ним относим ситуации, в результате которых компания может понести финансовые потери. В рамках налогового планирования есть три таких риска: 

• проверки со стороны ФНС — повысят ли действия компании интерес к бизнесу со стороны налоговых органов;
• усиление фискальной нагрузки — не вырастут ли расходы бизнеса на налоги в результате оптимизации, нет ли скрытых сложностей;
• уголовное преследование — не нарушит ли фирма закон и нет ли риска возбуждения уголовного дела на руководство. 

Карта налоговых рисков. Когда риски выявлены и оценены, эксперты Финанс Консалтинг составляют «карту налоговых рисков». Это документ, который помогает владельцам понять, насколько рискованна бизнес-модель с точки зрения уплаты налогов, насколько высока вероятность выездных проверок от фискальных органов, как избежать проверок и какие управленческие решения будут наиболее эффективны.  

Этап 2. Анализируем проблемы

Этап, на котором наши консультанты: 

• анализируют экономические операции, виды деятельности компании и находят особенности, которые нужно учесть при налоговом планировании на предприятии; 
• изучают налоговый режим, уровень фискальной нагрузки, ставки и суммы налогов, которые предприятие отчисляет после сдачи деклараций;
• анализируют договорные отношения с контрагентами, благонадежность партнеров, риски сохранения отношений. 

Результат: перечень налоговых проблем, устранение которых в значительной степени снизит налоговую нагрузку и приведет к положительному финансовому эффекту. 

Налоговые проблемы — это потенциал для роста бизнеса. Если их устранить, эффективность и рентабельность предприятия вырастет. Когда владельцы точно знают, где есть «белые пятна» в налогообложении, гораздо проще разработать и применить грамотную налоговую схему. Мы не будем действовать наугад. В основе налоговой схемы — явные и скрытые пробелы в налогообложении. 

Зная проблемы, сможем грамотно поставить задачи перед налоговым планированием. 

Кейс 

В Финанс Консалтинг обратился оптовый поставщик кондитерских изделий. Была поставлена задача: оценить налоговые риски, вероятность организации выездной налоговой проверки и пути минимизации негативных последствий ведения бизнеса с высоким налоговым риском. Заказчика интересовало — почему при существенных оборотах бизнес нес убытки. Анализ налоговых проблем помог выявить переплату более 40 млн рублей налогов в год. Финанс Консалтинг помог заказчику разработать налоговую схему и принять сложные управленческие решения, которые изменили финансовую структуру бизнеса и сделали его прибыльным. 

Этап 3. Разрабатываем схему

Когда налоговые риски выявлены, а проблемы проанализированы, консультанты разрабатывают налоговую схему — по ней предприятие будет работать в будущие периоды. Налоговая схема — это методы, подходы и инструменты снижения платежей. При разработке схемы, консультанты: 

• конструируют несколько моделей налогообложения и вместе с заказчиком определяют оптимальную;
• находят и устраняют лишние звенья бизнес-процессов;
• разрабатывают новые формы договорных отношений с контрагентами, включая контролируемые юр. лица;
• вносят предложения по корректировке учетной политики;
• находят основания для использования налоговых преимуществ;
• предлагают методы корректировки работы аппарата бухгалтерии;
• анализируют проекты правок в профильные НПА и предлагают изменения в текущую структуру налогообложения.

Этап 4. Подбираем инструменты

Консультанты Финанс Консалтинг используют целый арсенал инструментов и методов налогового планирования. Среди них: 

1. Льготы — анализируем виды деятельности организации, федеральное, местное законодательство и находим пути получение права на частичное или полное освобождение от налогообложения.
2. Договоры — предлагаем оптимальные формы договоров с контрагентами, которые снижают фискальную нагрузку. 
3. Спецрежимы — находим удачные комбинации ОСНО и спецрежимов, которые помогут налогоплательщику направлять в бюджет как можно меньше налогов. 
4. Реструктуризация — выявляем пути законного «дробления» бизнеса, например, предлагаем учредить несколько обособленных подразделений с иными режимами налогообложения. 
5. Смена резидентства — ищем пути для перевода бизнеса в низконалоговые юрисдикции.
6. Оптимизация цены сделок — находим варианты ценообразования продукции, при которой размер налоговой нагрузки будет наиболее низким.
7. Бухучет — рассказываем, как использовать амортизацию активов, как списывать товарно-материальные ценности и расходы, формировать ремонтные и иные фонды в целях оптимизации налогообложения. 

Это основные, но далеко не все инструменты, которые включает понятие налогового планирования. Каждый бизнес индивидуален, и инструменты оптимизации подбираются с учетом текущей ситуации в компании, поставленных задач и налоговой схемы. 

Стоимость налогового планирования

Цена на услуги налогового планирования всегда рассчитывается индивидуально. Мы учитываем размер и структуру бизнеса, определяем цели, оцениваем налоговые риски, потенциальные проблемы и согласуем стоимость услуг с руководством компании. Цена фиксируется в договоре на оказание консалтинговых услуг и рассчитывается по прозрачной схеме. Закажите консультацию и мы вместе найдем лучшее решение для вашего бизнеса.