Что выгоднее: УСН «доход» или «доход — расход»? Ответ на вопрос клиента.

Новость для вас написала:

Юлия Глячкова

Эксперт по налогам и бухгалтерии и исполнительный директор "Финанс Консалтинг". Знает о налогах все, за плечами серьезные успешные кейсы. Ведет инстаграм "О налогах просто".

Задать вопрос

Вопрос клиента

Здравствуйте. Можно у вас проконсультироваться, что зарегистрировать ИП или ООО и какой вид налогообложения выбрать?
Сейчас продаю книгу. Книга моя. Она в электронном формате.
Оплата через сайт и напрямую мне на карту.
Сейчас за месяц расходы 1млн, доход 3млн.
Планирую в месяц расход 3млн, а доход 9млн
Можете рассказать, как официально платить налоги и сколько я буду платить их? Вроде можно ООО отрыть, но деньги будут на расчетном счете фирмы, а не мои. И чтобы снять их, тоже надо отчитаться. У ИП вроде можно снимать на свою карту, но там доп. взносы. Про патент вобще не знаю).

Ответ Финанс Консалтинг

Исходя из представленных вами данных следует:

1. Применять Патент вы не можете, т.к. создание и продажа электронных книг не включены в виды предпринимательской деятельности, которые могут применять Патент. С перечнем  видов деятельности при которых возможно применение Патентной системы налогообложения вы можете  ознакомиться в статье  346.43 Налогового кодекса.
2. Что регистрировать ООО или ИП? С точки зрения налоговой отчетности, налоговой нагрузки  и  получения чистого дохода от деятельности  — ИП предпочтительнее. Тем более, если у вас не будет наемных работников.
3. Налогообложение ИП.

3.1. Независимо от системы налогообложения  каждый ИП платит фиксированные страховые взносы,  в 2020 г. сумма взносов составила 40 874 руб., в том числе  Пенсионный фонд — 32 488  руб., Медицинское страхование – 8 426 руб.

3.2. У ИП с доходов, полученных свыше 300 тыс. руб., возникает обязанность платить взносы в Пенсионный фонд в размере 1% от доходов.

• Для выбора объекта налогообложения делаем расчеты. Для примера даю расчет для Тюменской области:

Доход  за год  —  3 млн. * 12  месяцев  =  36 млн. руб.

Расходы за  год – 1 млн. * 12 месяцев =  12 млн. руб.

Фиксированные страховые взносы  за полный год работы ИП составят  40  874 руб.  Если ИП зарегистрировано не сначала года, то фиксированные страховые взносы рассчитываются пропорционально времени регистрации ИП.

Взносы в ПФ  в размере 1% с доходов свыше  300 тыс.  руб.,  в 2020 г. их размер не может превышать 259 584  руб.

Для предпринимателя они составят: 36 000 000 руб. – 300 000 руб. =  35 700 000 руб. * 1% = 357 000 руб.   Исходя из расчета предпринимателю  за  2020 год необходимо будет заплатить 259 584 руб.  страховых взносов с доходов свыше  300 тыс. руб.

Рассчитываем  сумму налога УСН  «доходы».  При данном объекте налогообложения  в расчет не участвуют расходы, их размер и структура не важны.

На основании пунктов 3.1, 8  статьи 346.21 Налогового кодекса при применении УСН «доходы» возможно, уменьшить сумму налога на оплаченные страховые взносы.

Итак, сумма налога УСН «доходы»  составит:  36 000 000*6%= 2 160 000 – 259 584 – 40 874 = 1 859 542 руб.

Внимание! В Тюменской области согласно Закону Тюменской области  №21 от 31.05.2015 г. (в редакции от 10.04.2020 г.)   ставка УСН «доходы»   на  2020 год  установлена в размере 1%.

Рассчитываем УСН «доходы  — расходы». При этом объекте налогообложения  учитываются расходы, причем  налоговый кодекс  содержит закрытый перечень  расходов  (пункт 1 статьи 346.16).

Сумма УСН «доходы – расходы» составит: 36 000 000 – 12 000 000 – 259 584 – 40 874 =  23 699 542 * 5 %=  1 184 977  руб.

Из расчетов видно, что для ИП из данного примера выгоднее применять УСН «доходы – расходы».  При других  исходных данных, возможно будет выгоднее применять УСН «доходы». Но в любом случае, перед тем как  принять решение надо все просчитать. У нас есть онлайн калькулятор бухгалтерских услуг, который поможет вам.