Отправить заявку
Заполните поле Имя
Введите правильный номер телефона
Заполните поле email
Invalid Input

Валидация (*)

Invalid Input

Invalid Input

Подписаться на новости

Нажимая на кнопку "Отправить", я даю согласие на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ "О персональных данных", на условиях и для целей, определенных в Положении об обработке персональных данных ООО "Финанс Консалтинг". С положением ознакомлен.

Планирование налогов для предпринимателей

11 Октябрь '17

Рассмотрим часто применяемую предпринимателями Упрощенную систему налогообложения:

1)     УСН  «доходы» - ставка 6% с суммы доходов. Этот вариант проще, так как Вам не нужно подтверждать свои расходы.

2)      УСН «доходы минус расходы» - ставка 5% с суммы разницы доходы минус расходы (ставка налога указана для Тюменской области». При этом Вам необходимо будет подтверждать свои расходы документально – каждый расход должен быть подтвержден документом. Обращаем ваше внимание, что некоторые расходы учесть Вы не сможете, так как перечень расходов ограничен Налоговым кодексом (ст. 346.16).

Чтобы сделать выбор, необходимо посчитать, в каком случае сумма налогов будет меньше.

В представленных ниже расчетах нужно принимать во внимание, что ИП работает один, без нанятых работников. Если же у него есть работники, то ему однозначно нужно выбирать УСН «доходы-расходы».

Напомним, что ИП обязан уплачивать фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования, даже если деятельность в течение года не велась.

Итак, предположим, что предприниматель оказывает какие-либо услуги и его среднемесячный доход 50 тыс. руб. При этом у него есть расходы в виде аренды 5 тыс. руб. в месяц, расходы на услуги банка 1,5 руб. в месяц.

Что выгоднее применять при описанных данных: УСН «доходы» или УСН «доходы – расходы». Конечно «заморачиваться» расходными документами и прикладывать чеки по несуществующим расходам.

Но надо понимать, что с 01.07.2018 г. налоговая берет под контроль все доходы предпринимателей, вплоть до предпринимателей, применяющих ЕНВД и патенты, путем введения on-line касс.

Так же напоминаю, что каждая представленная нами декларация в налоговый орган проходит камеральную проверку, и налоговая в праве запросить подтверждающие документы, по которым у инспекторов могут возникнуть вопросы. Вплоть до исключения расходной части из декларации.

Итак, предприниматель имеет доход 50 тыс. руб. в месяц, его расходы: аренда 5 тыс. руб., услуги банка 1,5 тыс. руб., у предпринимателя нет наемных работников.

Считаем при системе «УСН «ДОХОДЫ»:

 

Доход в год: 50 000 *12 = 600 000 руб.

Расходы:

- аренда в год = 5000 * 12 = 60 000 руб.

- услуги банка в год: 1500 * 12= 18 000 руб.

 Исходя из требований Налогового Кодекса, предприниматель обязан в течение года оплатить следующие фиксированные взносы на пенсионное страхование и медицинское страхование (п.2 ст. 432 НК РФ)

Фиксированные взносы в ПФ - 23 400 руб.

Фиксированные взносы на мед.страхование – 4590 руб.

Срок оплаты фиксированных платежей до 31.12.2017 г.

Не забываем, что если доход предпринимателя в течение года составил более 300 тыс. руб., то сверх полученного дохода предприниматель обязан заплатить 1 % на пенсионное страхование (п. 3 ст. 432 НК РФ).

В нашем случае 1% = 600 000 – 300 000= 300 00 *1%= 3000 руб.

Срок оплаты до 01.07.2018 г.

 

Теперь делаем сравнительный анализ расчета УСН «доходы» и УСН «доходы-расходы»

 

УСН «доходы-расходы»

С доходами все более-менее понятно: все полученные доходы от реализации товаров, работ, услуг.

Расходы для УСН в налоговом кодексе прописаны отдельно, перечень имеет закрытый характер, Согласно ст. 346.16. в расходы входят: арендные платежи, услуги банка, материальные расходы и оплаченные сумму налогов и сборов в соответствии с законодательством.

Расчет делаем для Тюменской области, в которой ставка УСН «доходы-расходы» - 5 %. В других регионах ставка может отличаться.

Считаем:

Доходы 600 000 руб.

Расходы:

Аренда – 60 000 руб.

Услуги банка – 18 000 руб.

Фиксирован ОПС – 23 400 руб.

Фиксирован Мед страхование – 4 590 руб.

Взнос ОПС 1% - 3000 руб.

Итого расходов: 108 990 руб.

 

Считаем налоговую базу :

600 000 – 108 990 = 491 010 руб.

УСН = 491 010 * 5%= 24 550 руб.

 

Теперь посчитаем общую налоговую нагрузку, т.е. сложим все оплаченные налоги:

УСН - 24 550 руб.

Фиксирован ОПС – 23 400 руб.

Фиксирован Мед страхование – 4 590 руб.

Взнос ОПС 1% - 3000 руб.

Итого налогов: 55 540 руб.

 

Считаем УСН «доходы»

При расчете налога никакие расходы учесть нельзя. Но сам налог можно уменьшить на страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), но не более чем на 50% от суммы налога (ст. 346.21 НК РФ).

 

Считаем:

УСН «доходы» = 600 000 * 6% = 36 000 руб.

Согласно НК имеем право уменьшить, сумму налога за счет оплаченных страховых взносов.

 

Фиксирован ОПС – 23 400 руб.

Фиксирован Мед страхование – 4 590 руб.

Взнос ОПС 1% - 3000 руб.

Всего взносов: 30 990 руб.

Следовательно сумму налога уменьшаем на 50 % , т.е. УСН к оплате 36 000 *50% = 18 000 руб.

Опять считаем общую налоговую нагрузку:

УСН - 18 000 руб.

Фиксирован ОПС – 23 400 руб.

Фиксирован Мед страхование – 4 590 руб.

Взнос ОПС 1% - 3000 руб.

Итого налогов: 48 990 руб.

Экономия составляет 6 550 руб.

Вывод: Выбирайте объект "доходы", если у вас мало расходов или есть проблемы со сбором подтверждающих расходы документов. Если в вашем регионе, ставка УСН «доходы-расходы» более 5%, то соответственно и разница при уплате всех налогов будет существеннее.

 В следующей статье поговорим, что предпочтительнее выплачивать работнику компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях или заключить с ним договор аренды автомобиля.